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      中级会计职称《经济法》预习知识每日一练(2019.5.4)

      中华考试网 [ 2019年5月4日 ]

        甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,2018年4月有关经济业务如下:

        (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

        (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.40万元。

        (3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

        (4)销售装修板材取得含税价款234万元,另收取包装费2.34万元。

        (5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.60万元(未放弃减税优惠),该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

        已知:货物增值税税率为17%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

        要求:

        根据上述资料和增值税法律制度的规定,分别回答下列问题(涉及计算的,列出算式,计算结果保留到小数点后两位,单位:万元):

        (1)甲公司当月丢失零配件,增值税进项税额应转出多少万元?

        (2)甲公司当月销售装修板材,增值税销项税额为多少万元?

        (3)甲公司当月销售机器设备,应缴纳增值税多少万元?

        【案例答案】

        (1)进项税额应转出=(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.78(万元)。

        (2)销项税额=(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34(万元)。

        (3)当月销售机器设备应缴纳增值税税额=20.60÷(1+3%)×2%=0.40(万元)。

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